2021注册税务师继续教育真题模拟03-24

1、某生产性企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（）万元。（单选题）

A. 13

B. 78

C. 2

D. 39

试题答案：C

2、总分支机构间（非同一县市）移送货物，受货机构下列哪种情况不应视同销售（）（单选题）

A. 向购货方开具发票

B. 向购货方开具送货单

C. 向购货方收取货款

D. 向购货方同时发生A和C行为

试题答案：B

3、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳（单选题）

A. 北京

B. 山西

C. 山东

D. 自行决定

试题答案：A

4、房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。（单选题）

A. 10%

B. 5%

C. 15%

D. 20%

试题答案：A

5、关于持有至到期投资的说法不正确的是（）。（单选题）

A. 企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目

B. 按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目

C. 按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目

D. 按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——溢价或折价”科目

试题答案：D